王海林有没有税务问题，我给你解释一次

王海林有没有税务问题，我给你解释一次

首先，我们需要明确王总是以个人名义还是以公司名义与甲方签订合同？

这是至关重要的。 两方披露的信息完全矛盾。

王先生说，合同是甲方和他亲自签的。 本案涉及的是王先生的个税问题。

在甲方公布的合同中，乙方并非王先生本人，而是王先生控制的一家公司（为描述方便，简称“王公司”）。 甲方的律师函也是针对王某公司的。 如果真是这样，就涉及到王某的企业所得税和增值税问题。

合同签的是公司还是个人，将直接影响到后面一系列问题的分析。

为了公平起见，我们分开讨论它们。

先说第一种情况，假设王先生所说的属实，是甲方与他本人签订的合同。

第一个问题个税申报视频，王先生收到的剧本费是否属于“片酬收入”？

不属于。

税法承认的“作者报酬”范围很窄。 《个人所得税法实施条例》第六条第三项：“稿酬所得，是指个人以图书、报纸等形式出版、出版其作品取得的所得。”

关键字是：发布，发布。

所以，不是版税。

根据《国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税的通知》（国税发[2002]52号）：“对于剧本作者从制作单位取得的剧本使用费影视剧作品，无需区分剧本用途，无论是否在单位工作，均按版税收入项目统一计征个人所得税。

那么，王先生收到的稿费是否属于版税收入呢？

也不属于。

如果版权属于王先生，王先生授权对方使用，他拿到的版税就是剧本版税，就是版税。

根据本次事件的公开信息，著作权归甲方所有，乙方归委托创作。 因此，他收到的稿费既不是稿酬收入个税申报视频，也不是版税收入，只是一般的“劳动收入”。

区分这个有什么用？

预扣税率不一样，应纳税所得额计算也不一样。 工资所得全额征税，劳务报酬和特许权使用费按20%征税，稿酬按50%征税。

第二个问题，王先生需要做年度个人所得税汇算清算吗？

需要。

（温馨提示，我们现在讨论的前提是甲方亲自与王总签约）

目前，我国个人所得税分为综合所得、经营所得和分类所得三类。

分类收入基本上是财产性收入、贷款利息、股权分红、租金收入、股权转让收入、中奖收入等。

这种收入基本上与个人努力无关。 具有“地租”性质，基本按次计算，比例税率为20%。

营业收入本应是小生产者的收入，一般指个人从个体经营、独资、合伙中取得的利润。

我之前说过，在中国，企业所得税是一种企业税制。 因此，只有法人实体（如公司）缴纳企业所得税。 个体经营者、独资企业和合伙企业不属于法人实体，不缴纳企业所得税。

这些非法人单位是税务实体，直接渗透到投资者那里纳税。 如果投资者是自然人，他将根据营业收入纳税。 税率为5%至35%。

综合收入一般是指个人劳动所得，具体包括四项：

1、工资薪金收入，大家最熟悉的；

2、劳务报酬所得，在实践中一般是这样处理的：与公司有劳动关系的，拿到的钱是工资； 不存在劳动关系的，所得款项为劳务报酬。

三、稿酬所得。

四、特许权使用费所得。

三类个人所得税中，分类所得无需办理年度汇算清缴，营业所得和综合所得均需办理汇算清缴。

对大多数社会性动物来说，汇算清算就是综合收益汇算清算。 由于很多人只有一项收入，就是单位支付的工资，所以很容易将综合所得税汇算清缴等同于工资薪金汇算清算。

实际上，我们需要把当年的个人工资、劳动报酬、稿酬、版税这四项全部加起来计算。 那么，能退税的就退税，该交税的就交税。

因此，王先生必须对综合收益进行汇算清算。

第三个问题，王先生却说和甲方签订的合同已经约定好了，付给他的稿费是税后的。 还需要他自己申报吗？

需要。

（提醒：我们谈论的是与个人的合同。）

这种协议称为“包税条款”。 合法有效。 但税包只能涵盖预缴的税款，不能涵盖汇付的税款。

我们知道，无论工资、劳务报酬、稿酬、版税，支付方都是扣缴义务人，扣缴义务人必须代扣代缴预缴税款，扣完税后将剩余款项汇给对方。

但问题是预扣税率和汇出税率并不一致。

劳务报酬的预缴税率为20%~40%，稿酬和特许权使用费的预缴税率为20%。 综合收益汇算清缴的税率为3%至45%。

以本次事件为例，如果甲方代扣代缴税款，最多只能代扣40%的税率。 王先生需要自己做年度结算和缴费。 按照王先生的收入水平，如果各方与他人签订合同，到尾款结算的时候，税率肯定已经达到了45%。

也就是说，除非扣除的项目很多，否则在汇款时需要补足5个百分点左右的税差。

这时候就可以看出收入类别识别的重要性了。 如果不是劳务报酬所得，而是版税、稿酬所得，最高预扣税率仅为20%。 个百分点的税收差异。

你可能要问了，难道甲方不能承担汇算清缴的税款吗？

做不到。

王总不可能只给这个单元写剧本吧？ 这不可能是唯一的收入吧？

比如，王先生还给另外一个单位写过剧本，这是另外一份劳动报酬。 在各大平台发布视频后，视频平台会根据播放量向创作者支付一定的激励费用。 这也是劳动报酬。 ，当最终结算时，他需要将这些不同来源的收入加起来，重新计算3%-45%的税率。

那家公司总不能帮你统一核算吧？

那么，问题来了，最后的计算是王老师自己做的吗？

他在微博上表示：“我和网友们一样好奇，甲方有没有隐瞒。”

如果甲方代扣代缴，那他做年度报税的时候可以在个税app里面看到相关信息，代扣代缴的人，申报的收入是多少，代扣代缴的税额是多少，明明是不可能的不知道。

如果你不知道，你计算过吗？

还有人问，支付劳动报酬，需要开具发票入账。 王先生必须去税务局给甲方开具发票，他怎么会不知道对方有没有代扣代缴个税呢？

不确定。

自然人代为开具发票时，税务局有两种方式处理个税。 一是直接征收个税，二是只开具发票，不缴纳个税。 依法代扣代缴和预缴”。

再次，我们是在甲方和王先生亲自签合同的前提下讨论的。

第四个问题，如果甲方不代扣代缴，王先生在做尾款结算时是否有义务主动申报？

有义务的。

《个人所得税法》第十条明确规定：“有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（三）取得应纳税所得额，扣缴义务人未扣缴税款的。”

这意味着，如果扣缴义务人未履行扣缴义务，纳税人需要自行申报。

个税清缴时，打开个税APP，甲方是否代扣预缴一目了然。

预缴预缴，那么你只需要做汇算，可能要补税差。

没有预扣预缴，要主动申报加缴税款。

第五个问题，如果税务局追税，追谁？

毫无疑问，王先生。 很多人都弄错了，包括王先生自己。

《税收征管法》第六十九条：“扣缴义务人应扣不扣或者不应当征收的，税务机关应当向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一万元以上的罚款。超过 50%但不超过未征收或应收税款的三倍。”

简单来说就是给王先生交税，给甲方罚款。

再次，我们商谈的前提是甲方亲自与王先生签订合同。

有人会说，王总和甲方签的是包税条款吗？

第一，包税条款是内部商事协议，不能对抗行政税收征管秩序。

说白了，你们两个的协议对税务局没有影响。 法律规定谁是纳税人，税务局就找谁交税。

很容易理解，如果税款可以通过双方协议转移，请问税务局如何保证税款及时入库？ 如果双方吵架怎么办？ 你说他该付，他说你该付。 国家还收税吗？

确保税款及时入库是税务机关的主要责任。 告诉你一个公开的秘密，税务局非常讨厌包税条款，给他们带来了很大的麻烦。

问题又来了，那么，包税条款不是没有用吗？

不可以，王先生可以在交税后按合同要求甲方赔偿。 如果甲方不付款，他可以去法院起诉。 在绝大多数情况下，法院都承认包税条款的有效性。

简而言之，纳税义务不可转让，但税负可转让。

二、如属个税代扣代缴阶段，税务局可责令甲方按照国税发[2003]号的规定代扣代缴应代扣代缴的税款。最终结算结果只能存在于王先生，所以税务局只能向王先生追回税款。

第六个问题，甲方是否构成偷税漏税？

扣缴义务人扣缴未扣缴的税款，仅构成“未履行扣缴义务”，不构成偷税漏税的，处二倍以上三倍以下罚款。

扣缴义务人代扣代缴税款不缴纳的，构成偷税漏税，处二分之一以上五倍以下罚款。 而且，扣缴义务人的偷税漏税行为也不是“前二罚不罚”就能制止的。 如果达到规定数额，则直接构成偷税罪。

“前两罚不罚”我在之前的很多集中都介绍过，不再赘述。 有兴趣的同学可以往前看。

本案中，若甲方与王先生约定税前报酬，甲方未进行纳税申报，则明显构成“未履行扣缴义务”； 如果甲方和王先生约定了税后报酬，甲方如果没有进行纳税申报行为，是不是相当于甲方代扣代缴了税款，不构成纳税吗？逃避？

实践中存在争议，很少如此确定。 刚才说了“相当于甲方已经代扣代缴税款”，但实际上甲方并没有代扣代缴这个动作，税务局往往会以“没有履行代扣代缴义务”来处罚。

再次，洽谈的前提是与个人签订合同。

第七个问题，王先生是否构成偷税漏税？

这取决于。

《税收征管法》第六十三条规定了纳税人偷税的四种情形：

一、伪造、变造、隐匿、销毁账簿、会计凭证，擅自进行的；

二是在账簿上多列支出、少列收入或少列收入的；

三、经税务机关通知拒不申报的；

第四，虚报纳税。

这四种情况导致少缴税款，构成偷税漏税。

如果王先生做了纳税申报，但明明没有看到对方的预扣预缴记录，却没有主动进行补充申报，或者王先生根本没有进行纳税申报，不构成偷税漏税。 因为刚才第三项是指拒绝申报“税务机关通知”。 也就是说，仅仅在税务机关通知前“不申报”，并不直接构成偷税漏税。

但可能违反《税收征管法》第六十四条：“纳税人不申报纳税、不缴纳或者少缴应纳税款的，税务机关应当追缴欠缴、少缴税款和滞纳金。 ,并处未缴纳或者少缴纳税款50%以上5倍以下的罚款。” 这篇文章被很多业内人士称为“偷税漏税”。

再次，洽谈的前提是与个人签订合同。

第八个问题，给王先生交税可以收取滞纳金吗？

能。

有人会说，根据国税函[2004]1199号文：“扣缴义务人应扣缴未扣缴的税款。 收取滞纳金。”

当时是规定的，因为当时个人不需要做综合收益的汇算清算。

别人给你劳动报酬，代扣多少税，实际交多少税。 个人无需进行最终计算和自行申报。

这种情况下，你怎么知道扣缴义务人没有给你扣税，纳税人又没有税务APP呢？ 不纳税不是纳税人的责任。 因此，追税时向纳税人征收滞纳金显然是不合理的。

新《个税法》颁布后，个人需要进行综合所得汇算清算，增加了个人综合所得范围内的自愿纳税申报义务，相当于部分改变了国税函的规定[2004]1199号文件。

应申报而未申报，造成少缴税款，当然要加收滞纳金。

以上讨论，都是王先生所言属实。 如甲方所言属实，则为两家公司签订的合同，上述一切讨论均无效。

公司与公司之间的问题很简单。

第一个问题，王氏公司向甲方提供剧本并收取费用。 甲方还需要代扣代缴税款吗？

没必要。

因为公司付钱给公司。 王氏公司缴纳企业所得税。 不需要逐笔预付或收入预付，而是按期间和利润预付，然后汇出年度汇款。

包税条款毫无意义。

注意，在公司与公司签订的合同中，所写的含税价格，含税的“税”不是指个别税，而是特指增值税。

这种情况下，因为甲方不需要扣缴，当然不会涉及偷税漏税和“未履行扣缴义务”。

第二个问题，谁来开发票？

如果合同由甲方和王先生亲自签订，王先生应亲自到税务局给甲方开具发票。

如甲方与王氏公司签订合同，发票应由王氏公司直接开具。

我查了下公开资料，王氏公司是增值税一般纳税人。 王先生持股25%，为董事长、总经理、法定代表人、实际控制人。

第三个问题是增值税。

若合同由甲方与王先生本人签订，则单独转让著作权免征增值税。 即使征收增值税，自然人按小规模纳税人管理，目前免征。

与王氏公司签订合同的，对企业提供的版权或其他现代服务的转让征收增值税。 王氏公司为一般纳税人，增值税税率为6%。 只要缴纳增值税，还必须缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。

第四个问题是私人账户收款。

如果合同是和王先生亲自签的，那么只要代扣税款，私人账户就可以收钱。 至于转入哪个账户，没关系，只要交了税就可以了。

如果跟王氏公司签合同，就有风险。 这笔收入属于公司收入，不属于个人收入。 私人户是可以收钱的，但问题是，收了钱之后，这笔收入是不是记在公司的账簿上并申报纳税？

如果不计入或不申报，则为隐性收入，企业构成偷税漏税，可能需要缴纳增值税、附加费、企业所得税。 逾期不缴的，处以罚款，并处少缴税款二倍以上五倍以下的罚款。

通常情况下，公司实现盈利后，缴纳企业所得税，向王先生分配股息，并代扣代缴20%的股息税，剩余款项可由王先生随意使用。

说到这里大家应该明白了吧？ 无论是与个人还是公司签订合同，王先生都存在税务风险。

如果协议是由个人签署的，双方都可能出现问题。 对于王先生来说，最大的问题是要不要办理结算？ 税收差异是否已经弥补？ 这部分收入是否包含在对帐中？

如果是和公司签约，最大的问题就是王氏公司有没有隐瞒收入，这部分收入有申报吗？

我们之前的分析假设一方说的是真话，另一方说的是假话。

其实甲方和王先生说的都是真话的可能性还是有的。 确实是公司跟公司签合同，公司跟个人也签合同，这可能涉及到阴阳合同的问题。

收益的一部分进入公众账户，几个股东共同分享； 走私账号的一部分是属于自己的。

逃税的风险更大。

目前公开的信息有限，我们也不好直接推测。

等待后续。