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阅读定期报告

编者按

为鼓励投资者养??成阅读上市公司报告的习惯，在中国证监会投资者保护局的指导下，北京证券交易所推出了“读懂定期报告”系列投资教育产品，围绕“ 《看懂公司报告》帮助投资者理解和判断。快来一起学习吧~

哪些因素会影响公司的短期偿债能力？

公司的短期偿债能力主要由公司流动资产与流动负债的相对比例、公司流动资产的结构和流动性、公司流动负债的类型和期限结构等决定，可以通过通过流动比率和速动比率等指标。 . 同时，还有很多未在财务报表中反映的因素也会影响公司的短期偿债能力。投资者主要可以从以下几个方面进行分析。

能够提高公司短期偿债能力的因素主要包括以下三个方面。一是公司可获得的银行贷款指标。经银行批准但公司未办理贷款手续的银行贷款分析企业短期偿债能力，可随时增加公司现金，提高公司的偿债能力。二是公司计划近期变现的长期资产。由于某种原因，公司可能会迅速将部分长期资产变现，以增加公司的短期偿债能力。三是公司偿债的信誉度。如果公司的长期偿债能力一直很好，即公司资信良好，当公司短期偿债暂时遇到困难时，公司可以通过发行债券和股票来快速解决短期资金短缺问题改善短期债务偿还能力。能力。提高公司偿付能力的因素取决于公司自身的信用状况和资本市场的融资环境。以上三个因素可以使公司的实际偿付能力高于公司财务报表反映的偿付能力。

能够降低公司短期偿债能力的因素主要是或有负债。或有负债是指由过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在必须由未来不确定事件的发生或不发生来确认；过去交易或事项形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的金额流出上市公司或该义务不能可靠计量。潜在义务是其结果取决于不确定的未来事件的可能义务。换句话说，一项潜在义务能否转化为现时义务，取决于未来某些不确定事件是否发生。现时义务为或有负债分析企业短期偿债能力，其特征在于履行现时义务很可能导致经济利益流出上市公司，或现时义务的金额不能可靠计量。根据《企业会计准则》，或有负债不能确认为负债，但应按规定予以披露。但是，随着时间的推移和情况的发展，与或有负债对应的潜在义务可能会转为现时义务，而不太可能导致经济利益流出的现时义务也可能被证明很可能导致经济利益流出。致使上市公司经济利益流出，且该现时义务的金额能够可靠地计量。在这种情况下，或有负债转为上市公司的预计负债，予以确认。这降低了公司偿还债务的能力，或使公司陷入债务困境。常见的或有负债包括：未决诉讼或未决仲裁、债务担保和产品质量保证等。

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