企业与个人之间的无息贷款，是否需要缴纳增值税？ 今天统一回复！

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北京经历了一天的小雨和两天的大风，几乎一秒钟就进入了冬天。

池儿听西安的财经小伙伴说，西安从夏天直接走到冬天，秋装都不用从衣柜里拿出来！ 非常同情我在西安的伙伴们。 在这里，池儿忍不住要提醒各地的朋友注意保暖！ 一转眼，岁末将至，岁末岁尾。 财务人员本就繁重的工作量一下子变得异常庞大。

很多朋友跟池儿聊天，说看到公司账上还挂了几十亿的其他应收款，个人贷款太多了。 天真的黑了！

心里盘算一下，光是老板和股东的贷款就有60万元，要不要年底前还清？ 如果没有，是否存在税收风险？ 是的，池儿这几天收到了很多这样的问题，可能是比较典型的缘故，所以我想了想，今天一定要和大家聊聊这个话题。作为财务人员，你不可能不有这样的经历和感受。

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老板们总是有一种天生的自信，“公司的钱就是我的钱，我想怎么用就怎么用！你问财务干什么？”

这既荒谬又可悲……也让我们的金融合作伙伴感到痛苦。

那么多理财小伙伴过来问：池儿老师，公司的钱不等于老板的钱，怎么跟老板说？ . .

虽然公司是老板开的，但是公司一旦成立，老板和公司就是不同的主体了。 老板要把钱从公司里拿出来，这就涉及到公转的问题。

每个人都知道企业对私人的转移。 这两年，无论是银行还是税收，都被严控了。 且不说你对银行转账有限制，现在很多银行在办理个人卡的时候都非常谨慎……

如果直接拿钱出来，会涉及到企业所得税、个人所得税……

例如，张三所在公司适用25%的企业所得税税率，2022年年度应纳税所得额为500万元，需缴纳企业所得税：500*25%=125万，其余500万-125=375万老板口袋里还需要交375*20%=75万的个人所得税。 真正能装进老板口袋的只有300万，剩下的要上税贡献给社会。

这时候老板肯定不乐意了，可能会说：那我去公司借钱，什么时候再谈！

如果老板想把公司的钱拿去借贷出去，也不是不可以，但是年底总要还的，不然不好意思，咱们交税吧。

纳税年度终了后，既不偿还又不用于企业生产经营的，其未偿还贷款可视为企业对个人投资者的红利分配，按20%的比例征收“利息、股息、红利所得”项目个人所得税。 此外，贷款可分为已付贷款和未付贷款。 如果公司免费借钱给个人：

增值税：企业无偿借给所有者和股东个人使用的款项。 虽然是免息的，但是需要看成是卖贷款服务。 自借款之日起，按同期贷款利率计息；

如果贵公司为一般纳税人，增值税利息税率为6%，小规模纳税人适用税率为3%。 当然，我国目前对小规模纳税人有免税优惠。 企业所得税：公司借钱给老板和股东个人使用，不还款。 虽然没有利息，但由于属于关联方，存在企业所得税调整风险。 但如果是实际税负相同的境内关联方交易，只要交易不直接或间接导致国家整体税收收入减少，原则上不进行特别纳税调整。 企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，减少企业或者其关联方应纳税所得额的，税务机关可以按照符合相关规定的定价原则和方法进行调整。保持距离原则。 印花税：如果你对印花税不是很清楚，Chier建议你可以把《印花税法》打印出来放在手边，时不时看一下：

备注中不包含企业与个人签订的贷款合同，所以这一项是不需要缴纳印花税的，大家可以放心。关于免费贷款，赤尔在这里也特意为大家总结了一张图，不清楚的可以直接看

如果是还款贷款更不用说，还要缴纳增值税和企业所得税，不及时归还还要缴纳个人所得税。

在已偿贷款中，我们主要讲企业所得税。 企业向个人借款，取得的利息收入属于企业所得税征税范畴。

企业所得税规定的利息收入，是指企业将资金提供给他人使用但不构成股权投资，或者他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、拖欠利息和其他收入。

利息收入的企业所得税义务发生时间，按照债务人按照合同约定支付利息的日期确认。

赤尔在此要提醒大家，在会计上，企业按照权责发生制原则确认利息收入，这可能与企业所得税确认的利息收入不同。

政策依据一：《中华人民共和国企业所得税法》 政策依据二：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。 我如何计算贷款？ 后面钱拿不回来，老板也不给我发票。 我应该去找一张替代发票吗？ 池儿还问大家，你们有没有给老大接过这种烂摊子？ 如果老板非要借钱，就写一张借条贴在凭证上，上面要有老板的签名。 最好清楚说明贷款的用途。 后面要带回来的发票、合同等合同，一定要和这张发票有关。

我们入账时：借：其他应收款-××老板贷：银行存款借钱利息需要交哪些税，如果以后有发票可以证明用途。比如：采购材料之类的可以用来抵销其他以前的应收款项：借：管理费用/销售费用/固定资产/原材料等 银行存款/现金贷：其他应收款

再次提醒大家：账上留有其他应收款是有风险的。 这也是税务稽查的重点。 每个月向外界提交的财务报表都会出卖自己，所以我们的财务伙伴要注意了。 不过这位小伙伴在提到倒票这件事的时候，是不推荐的。 会疑似虚开，或者账户上一堆乱七八糟的东西借钱利息需要交哪些税，指标不正常。 反而会给公司和自己带来很大的风险。 没必要！

赤儿这话一说，谁都知道怎么做！

另外，如果大家在实际操作过程中有什么相关的问题，可以在评论区留言，赤儿会尽量一一回复大家??

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