企业所得税，变了！ 2023年企业决算汇款必须按此填写！

企业所得税，变了！ 2023年企业决算汇款必须按此填写！

根据企业所得税法，企业需在年度终了后5个月内完成汇算清缴。 这里需要提醒的是，在2023年1月1日至2023年5月31日期间，需要完成2022年的决算缴费工作，更重要的是，相关信息需要根据最新的填写申报表 。

根据国家税务总局公告2022年第27号，2022年度企业所得税汇算清缴申报表发生重大调整。 有3个主要变化，具体来说：

1.结合2022年出台的部分税收政策，对A105080、A105100、A107010、A107012、A107040等5个报表样式进行了新的调整。

2.对A105000表格的填写说明进行了部分修改。

3.已搬迁的企业，在搬迁完成当年，不再需要报送国家税务总局公告2012年第40号规定的政策性搬迁清算损益表.

由于年度汇算清算是很多企业的头等大事，这里结合相关解读，对2022年企业所得税汇算清算的一些变化进行详细探讨：

1、财政部、国家税务总局公告2022年第13号，扩大小微企业判断标准。 同时明确，2022年至2024年，小微企业应纳税所得额在100万元至300万元之间。 企业所得税减半征收。

2.财政部 国家税务总局公告2022年第12号。 对2022年购置新设备、器具500万以上的中小微企业，按折旧年限计算相应税前扣除比例。 有新规定。 最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值可直接100%一次性税前扣除。

科技部 国家税务总局 财政部公告2022年第28号规定 高新技术企业2022年第四季度购置的新设备、器具允许全额扣除年度，实行100%加计扣除。 同时，符合75%研发费用税前加计扣除比例条件的企业，2022年四季度起将税前加计扣除比例提高至100%。

基于此，反映在表A105080中，即部分中小微企业和高新技术企业增加了设备器具的扣除项目，具体如下：

同时，表A107010增加了高新技术企业设备器具附加扣除：

此外，为适应2022年第28号表A107012研发费用加计扣除优惠明细，还进行了调整：

此外，科技型中小企业别忘了根据国家税务总局科技部公告2022年第16号享受研发费用税前加计扣除优惠。

3.财政部、国家税务总局公告2022年第32号。 企业投入基础研究的经费，可按100%加计扣除。 同时，这些符合条件的机构取得的基础研究经费免征企业所得税。 在此基础上，A107010表新增相关职级供相关企业填写：

4、根据财税[2022]40号文，符合条件的南沙创业区内企业可享受15%的企业所得税税率。 对应表A107040的变化，增加了一些细化的行，进一步细分了横琴粤澳、平潭、前海深港、南沙的区域偏好。

同时，这里汇总了减按15%的税率征收企业所得税的几类企业，供大家参考：

4、财政部、国家税务总局公告2022年第3号，明确REITs相关企业所得税试点政策，适用企业较少，不再赘述。 该策略对应表A105100的变化，同时调整表与父表A105000的关系：

5、政策性搬迁企业完成搬迁当年，不再填报《企业政策性搬迁清算损益表》。

6、本次调整适用于2022年度及以后年度企业所得税汇算清缴。 以前年度不一致的，不追溯调整。 也就是说，2023年，将完成2022年的尾款结算和支付。 这是基础。

最后，以上内容仅供参考单位个税汇算申报，不作为实际操作依据。 如有不足单位个税汇算申报，敬请指正。