年终奖要不要提前提取？ 如何报税？

年终奖要不要提前提取？ 如何报税？

2022年即将结束，不少企业也将年终奖的发放问题提上日程。

池儿也来偷偷问问大家，2022年的年终奖你们都领到了吗？

近期有不少同学私信Chier提问相关问题：

“年终奖是不是要到2022年底才能发？”

“什么时候发年终奖？”

“1月份发的年终奖可以在所得税前扣除吗？”

作为一名专业的财务人，Chier认为我们都是纳税的好公民，收钱的时候都会考虑到税收；

但是很多同学不知道什么时候申报，所以Chier就给大家分析一下大家常见的问题。

首先我们要明确，什么是“年终奖”？

年终奖是我们过去一年对公司的贡献得到的奖励，也就是过去一年发生的事情。

我们的财务簿记是基于权责发生制的原则。 会计处理一般会在12月份累计全年发放的年终奖。 奖金支出当然是上一年的支出。

会计体现在：

借：管理费用（销售费用等）

贷款：应付给雇员的工资单

这一步很简单，大家的问题都集中在发红利的时间带来的申报差异上。

比如上面池儿列举的一些同学的问题：“1月份发的，什么时候申报？” 在这里，池儿从企业所得税和个人所得税的角度来分析一下：

1、从企业所得税的角度

财务处理按权责发生制计提上年12月，即上年费用。 会计利润要从12月份的年终奖中扣除，而且我们在清算企业所得税时必须按照税法。 :

（一）如预提红利在汇算清缴前已全部发放，并已申报个人所得税，可在企业所得税前适当抵扣。

(2)如果在汇算清缴前未开具，当然不申报个税。 在这种情况下，不能在所得税前扣除，导致会计利润与应纳税所得额之间存在差异。

企业所得税汇算清缴申报时需要进行纳税调整的，填写相应的调整申报表即可。

2、从个税角度看

需要注意的是，个税是实行收付实现制的，即什么时候缴纳，对职工来说，就是工资薪金挣到的时候。 如果当月有收入，会在下个月申报。

年终奖也不例外。 我们根据情况来看：

（一）已计入上年度会计科目的。 如果在12月份计提和支付，对于员工来说，12月份的收款就是他12月份的收入。 当我们在次年 1 月提交纳税申报表时 定期纳税申报表。

(2)基于上述12月计提的前提，很多企业当月可能来不及发款，次年1月发款。 让我们看看员工是否在一月份收到它。 ？

收付实现制属于员工1月份的工资薪金吗？ 那么申报自然会在签发后的下一个月，也就是2月份到。

你现在明白了么？ 企业所得税和个税按照各自的规定和办法分别办理，不得混淆。

但是有的同学会说：池儿老师，我不懂政策申报过个税为申报过个税为，在应计发之前申报怎么办？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条和《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，建议：不得按提取金额提前申报个税。 以更正退货。

但是，在现实中，也有不改正的情况。 如果员工不抱怨，应该问题不大。

那么我们争取尽早下发，同时给大家发出一个通知：如果大家对个税有什么疑问，请到我们财务部进行咨询。 毕竟我们是做这个的，解释起来也比较方便。

不过，赤儿还是提醒大家：政策的把握一定要坚定！

今天的内容就先在这里和大家分享。 在新的一年里，大家一定要多学习财税知识，打好基础，才能在来年再创佳绩！