为什么要制定个人所得税自行申报办法（试行）

为什么要制定个人所得税自行申报办法（试行）

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随后，国务院通过了修改个人所得税法实施条例的决定，将“超过国务院规定数额的个人所得”明确为“年所得12万元以上”，并授权国家税务总局制定具体管理措施。 根据上述规定和其他涉税规定，国家税务总局在广泛听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和基层税务机关意见的基础上，深入研究并反复示威。 “收入高个税为何还要申报，税收征管方便，突出管理重点”，结合国家税务总局1995年制定的《个人所得税自行申报暂行办法》中的部分有效条款，制定了《个人所得税自行申报办法（试行）》（以下简称《办法》）。《办法》从制定《办法》的基础上，分别分为八章四十四条。措施、申报对象、申报内容、申报地点、申报期限、申报方式、申报管理、法律责任、实施时间。申报具体操作方法。 《办法》的实施可以从制度上保障新个人所得税法关于扩大自征范围的规定的落实 - 纳税申报表。 2、个人所得税的征收方式有几种？ 答：个人所得税的征收方式主要有两种：一种是代扣代缴；另一种是代扣代缴。 另一个是自我声明。 此外，为提高征管效率，方便纳税人，一些地方对个人应税所得采取委托代征的方式。 3、什么是纳税申报？ 答：自行申报纳税是指以下两种情况： （一）纳税人取得应纳税所得额后，按照取得的应纳税所得额项目和数额计算应纳税所得额。 并在税法规定的报告期内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报税务机关申报缴纳个人所得税。

（二）纳税年度终了后，纳税人根据自始至终取得的应纳税所得额、数额、应纳税额、已缴纳税款、应退税额，在税法规定的报告期内，如实填写相应的个人信息那一年。 所得税申报表，并报送税务机关，办理相应事宜。 4. 谁需要申请自我声明？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）第三十六条和《办法》第二条的规定，中国所有纳税人个人所得税纳税人有下列五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关申报： （一）年收入在12万元以上的； （二）来自中国境内两地或者两地的 （三）从中国境外取得的所得； （四）取得未扣缴义务人的应纳税所得额； （五）国务院规定的其他情形。 上述五种情况中，第一种和第五种情况是修改后的个人所得税法新增规定。 其中，“国务院规定的其他情形”并未具体说明是何种情形。 因此，《办法》规定，这种情况下的具体纳税申报方式，根据国务院规定的具体情况另行规定。 5、个人年收入超过12万元，但通常取得收入时已经全额缴纳税款，是否还需要年终申报？ 所得超过12万元的，无论平时取得各项所得时是否已足额缴纳个人所得税，或是否已自行向税务机关申报纳税，年度终了后，均应申报按照《办法》有关规定，主管税务机关办理纳税申报。

6. 我平时赚取收入的时候已经全额缴税了。 为什么年收入12万元以上的个人，年底后还需要报税？ 答：个人所得税主要通过代扣代缴方式征收。 在法律修改之前，高收入者没有申报自己的纳税申报表的法律义务。 个人所得税法修改后，年收入在12万元以上的个人，无论收入是否足额缴纳，都有义务自行申报纳税。 年收入12万元以上的个人为个人所得税重点纳税人。 扣缴义务人未扣缴税款或者未足额扣缴税款，个人无申报义务的，对取得的所得征税。 纳税人未缴税款的法律责任难以认定，影响税法的执行和纳税人的税法遵守情况。 因此，在目前我国个人所得税实行分类所得税制的情况下，全国人大常委会通过修改税法，赋予高收入者自行申报纳税的义务。 这样做，一是有利于培养纳税人诚信纳税意识，明确纳税人的法律责任，提高税收守法程度； 有利于加强分析比较，进一步推动个人所得税管理科学化、精细化。 四是有利于为下一步向综合征税与分类征税相结合的混合税制转型创造条件、积累经验。 7、如何把握“年收入12万元以上”，内容有哪些？ 答：《办法》规定年收入12万元以上，是指一个纳税年度下列11项收入合计12万元的。 “工资薪金所得”、“个体工商户生产经营所得”、“企事业单位承包、租赁经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得” 、“特许权使用费收入”、“利息、股息、红利收入”、“财产租赁收入”、“财产转让收入”、“临时收入”和“其他收入”。

8. 哪些收入不能计入年收入？ 答：在计算年收入12万元时，个人所得税法及其实施条例规定的免税收入和允许税前扣除的相关收入可以不计算在内。 年收入。 主要包括以下三项： （一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即： 一、省级人民政府、国务院各部委、单位中国人民解放军以上及境外、国际组织在科学、教育、科技、文化、卫生、体育、环保等方面发放的奖金； 2、国家发行的国债和金融债券的利息； 3.按照国家统一规定发放的补助、津贴，即个人所得税政府特殊津贴、院士津贴、高级院士津贴以及国务院规定的第十三条规定的免征个人所得税的其他补助、津贴国务院实施条例； 四、福利费、抚恤金、救济金； 5. 保险赔偿； 六、军人转业费、遣散费； 7、按照国家统一规定支付给干部职工的安家费、离职费、退休工资、退休工资、退休生活费； 外交代表、领事官员和其他外国驻华使领馆人员免税所得。 9.中国政府签订的免税国际公约、协定规定的所得。 （二）《个人所得税法实施条例》第六条规定，来源于中国境外的所得，可以免税。 （三）缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金（个人所得税法实施条例第二十五条规定的“三费一费”）由单位代为缴纳，个人按照国家规定缴费。 金子”）。

九。 如何计算每个收入项目的年收入？ 答：根据2005年个人所得税法修订精神，《办法》将“年所得”定义为纳税人在一个纳税年度内取得的应当在中国缴纳个人所得税的11项所得。 同时，从方便纳税人和简化计算的角度，在不违反上位法的前提下，明确各收入项目年收入的具体计算方法。 工资薪金收入是指未列明扣除费用（每月1600元）和附加扣除费用（每月3200元）的收入。 即与就业、就业有关的各项收入（单位出具的工资单内外收入），扣除按照国家统一规定发放的补贴、津贴和“三费一金”后的余额。 个体工商户的生产经营所得为应纳税所得额。 即如果实施审计征收，则按照各纳税年度收入总额扣除成本、费用和损失后的余额计算； 申报的年度应纳税营业额按应纳税所得额乘积计算。 个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，参照上述方法计算。 企业事业单位的承包、承租经营收入，按照各纳税年度的收入总额计算。 即按照承包、租赁经营者实际取得的经营利润，加上从承包、租赁企业事业单位取得的工资、薪金性质的收入。

劳务报酬收入、稿酬收入、特许权使用费收入是指未扣除法定费用（每次800元或每次收入的20%）的收入额。 财产租赁收入是指未扣除法定费用（每次800元或每次收入的20%）和维修费（每月不超过800元）的收入额。 财产转让所得，是指财产转让所得扣除财产原值和财产转让过程中缴纳的税金和相关合理费用后的余额，即应纳税所得额。 利息、股息、红利收入、附带收入和其他收入是指未扣除任何费用的收入金额。 例如，某纳税人2006年全年工资性收入14.4万元，享受国务院发放的政府特殊津贴2400元，国家债券利息1万元，企业债券利息5000元个税为何还要申报，作者的劳动报酬6000元，保险赔偿金3500元，房屋租金收入12000元个人按规定缴纳“三费一金”14000元，单位也缴纳“三费一金”金”，按规定为个人缴纳28000元。 纳税人应申报的年收入为15.3万元。 具体计算过程为?工资收入14.4万元——个人按规定缴纳的“三费一金”1.4万元+企业债券利息5000元+稿酬6000元+房屋租金收入12000元。 享受国务院发放的政府特殊津贴2400元，国债利息10000元，保险赔偿金3500元，单位为个人缴纳的“三费一金”28000元（不含在个人工资收入中）不需要计入年收入。 规定的“三费一金”14000元可从工资收入中扣除。

十、年收入12万元以上的个人，申报时应提交哪些资料？ 已缴（减）税、抵（减）税、应（退）税等情况，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表（适用于年收入12万元以上的纳税人）》（以下简称以作为纳税申报单）、个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求的其他相关材料。 个人有效身份证件：主要包括中国公民居民身份证、华侨和外国人护照、港澳台同胞回乡证、中国人民解放军军人身份证件等。 十一． 我在哪里可以获得纳税申报表？ 答：《办法》规定，税务机关应当将纳税申报表在税务机关网站上公示，并置于受理纳税人纳税申报的办税服务大厅。 随时免费下载和访问。 因此，纳税申报表可在当地税务机关网站免费下载，也可直接到当地税务机关办税服务大厅免费领取。 12、年收入12万元以上的个人，报税需要填写哪些资料？ 答：年收入12万元以上的纳税人，一般只需在年终以后报税时填写相关个人信息、年收入、应纳税额、实缴（扣除）税额、抵免税额和税额每项收入的应付（退还）。 个人相关基本信息包括姓名、身份证件类型及号码、职业、工作单位、经常居住地、在华有效联系地址及邮政编码、联系电话……