事实:如何合理避税个人所得税

事实:如何合理避税个人所得税

1.利用公积金避税

根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人缴纳的住房公积金在税前扣除，即按标准缴纳的住房公积金不征税。 同时，员工可以缴纳补充公积金。 因此，普通职工增加公积金存款仍有空间，工资纳税人动用公积金避税是合理可行的。 需要强调的是，使用个人缴纳的补充公积金避税需要注意两个问题：一是纳税人必须在所在单位开立个人补充公积金账户； 随意提取，巩固个人资产。

2. 利用捐款进行税前扣除，达到避税目的

（一）《中华人民共和国个人所得税实施条例》

个人通过社会团体、国家机关，将其收入捐给教育等社会公益事业，以及遭受严重自然灾害的地区和贫困地区，数额不超过应纳税所得额的30%纳税人申报取得的，可以从其应纳税所得额中扣除。 也就是说，个人在进行捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠方向、捐赠数额等方面遵守法律法规，才能使这部分捐赠能够免征个人所得税。计算公式为：捐赠限额

金额=应纳税所得额×30%个税申报豁免额度，允许扣除的捐赠金额=实际捐赠金额（≤捐赠限额）。

（二）2008年5月23日，国家税务总局印发《关于个人申报

关于地震灾区捐赠个人所得税征收管理有关问题的通知（国税发[2008]55号）

通知规定，个人通过指定机构向灾区捐赠款物，在缴纳个人所得税时，可按规定标准在税前扣除。具体规定如下：通过扣缴单位向灾区统一捐款，扣缴单位应提供扣缴单附有政府机关或非营利组织出具的简要捐赠证明、扣缴单位备案的个人捐赠名单等.

代扣代缴税款时，依法扣除。 其次，个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区捐赠的款项，如被扣缴税款，捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关或非营利组织出具的捐赠证明，并扣缴单位代扣代缴税款。 纳税时依法扣除税款； 个人自行申报纳税的，税务机关根据收到的政府机关和非营利组织捐赠的款项，依法扣除捐赠款项。 最后，扣缴单位在向税务机关申报全额扣缴个人所得税时，还应提交政府机关或非营利组织出具的汇总捐赠收据（复印件）、单位内各纳税人的合计金额本期捐赠数额及扣减捐赠数额。

（三）地震“专项党费”

国税发[2008]60号文件规定，广大党员响应党组织号召，以“专项党费”的形式，积极向灾区捐款捐物。 党员个人通过党组织为抗震救灾缴纳的“专项党费”，是对公益事业和救灾事业的捐赠。 根据个人所得税法及其实施条例的规定，党员个人捐赠款额可以在缴纳个人所得税前扣除，合理可行。

3.理财可选择的避税产品种类

随着金融市场的发展，新的理财产品不断推出。 其中很多理财产品不仅收益高于储蓄个税申报豁免额度，而且还不用纳税。 比如投资基金、买国债、买保险、为教育储蓄等等，数不胜数。 众多理财产品无疑为工薪族提供了更多选择

分散资产也增加了收入的稳定性和抗风险能力，是现代理财的明智之举。

（一）教育储蓄免税优惠利率

许多打工仔的储蓄存款占流动资产总额的比例高达80%。 但是，由于收取利息和银行手续费，存款利率已降至很低的水平。 税后所剩无几，对于工薪阶层来说实在是太不划算了。面对储蓄存款利息收入高达20%的税收成本，优惠的利率

25%以上的教育储蓄将是工薪阶层的理财好法宝。

(2)选择免征个人所得税的债券投资

个人所得税法第四条规定，国家发行的政府债券和金融债券的利息，免征个人所得税。 其中，国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券取得的利息收入，即国债利息； 国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准的金融债券取得的利息收入。 2007年12月，一年期记账式国债年票面利率为3.66%； 10年期记账式特别国债（八期）票面利率为4.41%； 国债票面利率3.38%，平均收益较好。 选择在免征20%个人所得税的国家投资的国家发行的金融债券和国债，不仅符合税法条款，实现避税，还能从中赚取一些收益。 避税渠道。

(3) 选择合适的保险项目以获得税收优惠

我国相关法律规定，居民购买保险可享受三大税收优惠： 1.个人按照国家或地方政府规定的比例提取住房公积金和医疗保险基金，缴纳给指定的金融机构，不包括个人当期工资、工资收入，免征个人所得税； 2、由于保险赔付是对个人意外损失的赔偿，不属于个人所得，免征个人所得税； 3.按国家或省地方政府规定比例支付的住房公积金、医疗保险基金、基本养老保险基金和失业保险基金存入银行个人账户取得的利息收入，也免征税款。

个人所得税。

4.利用临时免税，积极利用国家给予的时间差避税

根据现行税收规定，个人投资者买卖股票或基金取得的差价收入暂不征收个人所得税。 纳税人可以选择适合自己的股票或基金进行买卖，通过低买高卖的方式从价差中获取收益，间接实现避税。但是，由于很多纳税人不是专业的财务人员，不具备专业知识，使用该方法时需要请教本领域专家。

及时传授、学习相关知识，谨慎行事。

五、享受税收优惠政策

税收优惠政策，现在更通俗地称为税收支出或税收支出，是政府为支持一定地区、行业、企业和事业的发展，或照顾某些有实际困难的纳税人而采取的措施。 一些制度安排对某些纳税人给予特殊的税收政策。 例如，免除全部或部分应缴纳的税款，或按已缴纳税款的一定比例给予退税等。 一般来说，税收优惠的形式包括：免税、免税额、起征点、税前扣除、退税优惠、加速折旧、优惠税率、损益抵扣、税收减免、税收递延等。此类规定规定在税法上减轻某些特定纳税人的税负就是征税。

优惠政策。

6.通讯费、交通费、差旅费、误餐等主动开具发票避税

我国税法规定，以现金形式支付的通讯补贴、交通补贴、误餐补贴等，应作为工资薪金所得，计入计税基础，计缴个人所得税。 根据经济业务性质实际发生的，取得合法发票实际报销的，属于企业正常经营费用，无需缴纳个人所得税。 因此，笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应使用实际、合法、有效的发票，如实列报报销。

以免误以为补贴性质在一定程度上收到了避税的效果。

7.利用年终奖避税

税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人在年末领取的年终工资和绩效工资，分别作为一个月工资和工资收入计算征税。根据纳税人获得的年度一次性奖金。 但除全年一次性奖金外，员工还领取各种其他奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖金、预提奖金、全勤奖金等，这些都是与工资和工资相结合的。当月工资收入并依法缴纳个人所得税。 这无疑为纳税人提供了一种避税方法。 根据国税发[2005]9号文的优惠政策，纳税人可以牺牲部分半年度奖金、季度奖金、加班奖金、预提奖金、全勤奖金为代价，要求单位发放年终奖奖金以实现避税。 注意，在一个纳税年度内，对于每个纳税人，这种计税方法只允许使用一次。

八、企业可以通过增加员工公益性支出来实现避税

企业可采用非货币支付方式增加职工公益性支出，如为职工免费提供宿舍（公寓）； 免费提供便利交通； 为员工提供免费餐食等，企业为员工个人支付这些费用。 企业可以将这些费用作为费用，减少企业所得税的应纳税所得额。 如果个人的实际工资水平没有下降

在这种情况下，减少了一部分本应由个人承担的税收，可以说是企业和个人都受益。

9.利用等级差异和扣除项目的计算，合理筹划税收，争取利润最大化

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，分期扣除。 每次收入不足4000.00元的，所需支出为800.00元； 超过4000.00元的，所需费用为金额×（1-20%）。获得相应业务后，您可以根据收入金额合理规划，签订相关合同，争取利润。

利润最大化。