CRS正式行动！中国十余家银行开始动手了，你的资金还安全吗？

2017年7月1日起在中国正式落地的CRS（《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》）已经在各大银行有序展开。中国四大国有银行，包括中行、建行、工行和农行近日先后在官网发布公告，宣布启动存量个人非居民金融账户涉税信息尽职调查。此前还有民生银行、浦发银行等多家银行发布类似公告。中国版CRS（《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》）落地后，一场针对非居民金融账户的尽调摸底，已经在我国银行业大规模有序铺开。

中信银行、宁波银行等上市银行已经从总行层面成立工作小组，协调包括运营部、国际业务部、托管部、电子银行部、法律合规部、信息技术部、公司部、零售部、信用卡中心等多个相关部门推进摸排账户信息的工作。

另外，包括工农中建、中信在内的十余家银行，已对公众刊出公告，要求存量非居民客户（即于今年7月1日前在银行开立过存款账户、银行卡、国债等的客户），从柜面或手机银行等签署税收居民身份声明文件。

针对不同客群，清查的进度是不同的：100万美金以上的高净值人群首当其中！而对不足百万美元的低净值客户，时限则涉到明年12月末。

非居民”的定义不止于国籍

在中国，“非居民”是指中国税收居民以外的个人、企业、组织（当然除了政府机构和国际组织等）。

根据我国税法，中国税收居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）。

也就是说，一些持中国国籍，拿着加拿大永久居民并定居加拿大的人，都属于中国的非居民，在本次审查的范围之内。而那些没有中国国籍，但在中国境内居住，且在一个纳税年度内居住满一年的外国人，是属于中国税收居民的；此外，居住满一年的海外侨民和香港、澳门、台湾同胞，都属于税收居民。

企业方面则比较简单明了，不需要被审查的企业要么是在中国境内成立的，要么就是在外国成立，但实际管理机构（控制人）还是在中国境内。

“非居民”现在要做什么？

目前，十余家银行已对公众刊出公告，要求存量非居民客户（即于今年7月1日前在银行开立过存款账户、银行卡、国债等的客户），从柜面或手机银行等签署相应的税收居民身份声明文件。

如果你属于上文提到的非中国税收居民，而你又曾在2017年7月1日前在任一银行开立了以下任意一类账户，那么你就要去申报：

1、个人存款账户；

2、银行卡账户，包括借记账户、贷记账户、准贷记账户及预付专用账户等；

3、理财账户及其他CRS要求尽职调查的账户

除此之外，你还需要填写个人信息(姓名、年龄、现居地、出生地等)，税收居民国（或地区），以及纳税人识别号。

这些信息最终会被报送到相关部门，再由国家税务总局按照中国对外签订的协议，交换给账户持有人归属的居民国税务主管。

以建行为例，除了姓名、年龄、现居地、出生地等基础信息外，最重要的，非居民要填报税收居民国（或地区），以及纳税人识别号。

这些信息会被报送到相关部门后，中国根据协议规定，会将这些信息交换给账户持有人归属的居民国税务主管。这样，当地的政府，就会更了解自己的国民在外面的金融资产情况。

中国税务居民免清查 富人和贪官可以逃？

虽然中国版CRS的涵盖范围只是税务居民以外的人士，那么一些本就是税务居民的贪官和富人账户就可以隐形了吗？

答案是否定的。因为CRS的最终目的是全球各大国家进行“信息交换”。

只要有中国税务居民将财产转移到境外（境外指CRS参与国，见下图），或在境外拥有金融资产，同样会被他国金融机构视为非居民金融账户，其账户信息也将会被收集、报送，未来会交换回中国。

目前全球已经有101个承诺实施CRS的国家（含地区），加拿大也在其内，名单中还赫然包含了一些所谓的“避税天堂”，如开曼群岛、百慕大。

另外，专业律所人士提示，那些妄想在避税地建立壳公司持有金融账户、将账户余额或净值拆分至100万美元之下、取得他国护照等形式，长远来看都不可能完全规避CRS信息交换——你的信息最终都会被换回来，只是时间问题而已。

中国版CRS的推出是为了“信息交换”。我国的税务机关，可以通过“信息交换”，获得我国税收居民在海外CRS参与国家的金融账户信息；而其他国家的税务机关，可以通过我国金融机构的申报，获得其他国税收居民在我国开立的金融账户相关信息。

也就是说如果一名中国公民转移财产到境外（境外均为CRS参与国），在境外拥有金融资产，同样会被他国金融机构视为非居民金融账户，其账户信息也将会被收集、报送，未来会交换回中国。

通过交换信息的方式，一旦持有海外金融账户；或是持股一定比例（即25%）的公司拥有海外金融账户；或是拥有海外保险或者年金；或者是信托的委托人、受托人、受益人、保护人或其他实际控制权人。只要满足以上任一情况，就算是中国籍，信息都会被参与国报送回国内。

因此，即使“非居民”的范围小，但我国可以通过CRS信息互换，把自己国家居民，尤其是高净值居民的账户情况牢牢掌握在手中。

对于逃税的企业主而言，未来将有101个国家或地区承诺实施CRS，其中包含了“避税天堂”开曼群岛、百慕大。

当前银行清查进度

1. 已在行内召开视频培训会议。

2. 以一个相关部门为主，其他部门联动。联动的部门包括但不限于运营部、国际业务部、托管部、电子银行部、法律合规部、信息技术部、公司部、零售部、信用卡中心。

3. 银行正在严密监控境内外资金流动和离岸账户。

如何避免CRS波及？

在CRS体系下，国籍不一定是税务居民的唯一判定标准，CRS是以当前所居住的国家来判断。你是哪个国家的纳税居民，那么CRS将把你的信息交换回你的纳税国家。