2020年度居民企业所得税汇算清缴应采用哪一版的申报表表单-随便找信息港

2020年度居民企业所得税汇算清缴应采用哪一版的申报表表单

2020年度居民企业所得税汇算清缴

内幕答案 - 纳税申报表

1、2020年企业所得税汇算清缴应使用哪个版本的申报表？

答：对《国家税务总局关于修改企业所得税年度申报表的公告》（公告2017年版）部分表格及填表说明进行了修改。本公告适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴。企业在办理2020年度企业所得税汇算清缴时，应使用公告附件中公布的申报表及填表说明。

2、本年度企业所得税年度申报表进行了修改。具体修改了什么？

答：本次共修改了13个表格。其中，调整表式及其填写说明的表格有11个，包括《企业所得税年度纳税申报表基本信息表》（A000000）、《纳税调整项目清单》（A105000）、《捐赠费用及纳税调整表》明细表》(A105070)、《资产折旧、摊销及税金调整表》(A105080)、《资产损失税前扣除及税金调整表》(A105090)、《贷款损失准备金及税金调整表》(A105120) ,《企业所得税减免亏损附表》(A106000),《所得减免税优惠附表》(A107020),《所得税减免优惠附表》(A107040),《

3、纳税人最关心的本次修订《所得税减免优惠一览表》有哪些新变化？

答：一、根据《财政部国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）和《关于实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》中国（上海）自由贸易试验区临港新片区《财政部国家税务总局关于工业企业所得税政策的通知》（财税[2020]38号），补充新增第28.2行“上海自贸试验区临港新片区重点行业企业减按15%的税率征税”和第28.3行“海南自由贸易港鼓励类企业减征企业所得税”所得税税率为 15%",适用于申报上海自贸试验区临港新片区重点行业企业优惠政策和海南自由贸易港鼓励类企业优惠政策。

二、根据《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于推动集成电路和软件产业高质量发展的公告》《集成《集成电路及软件企业所得税减免政策》及其下行适用集成电路及软件企业所得税优惠政策申报情况。

4、新出台的新报关单主要涉及哪些政策？

答：主要涉及支持新冠肺炎疫情防控和企业复工复产政策；支持海南自由贸易港建设的政策；促进集成电路和软件产业高质量发展的政策；企业应纳税所得额全额扣除；（上海）自由贸易试验区临港新片区的重点行业，减按15%的税率征收企业所得税；居民注册在中关村国家自主创新示范区特定区域的企业，符合技术转让所得，享受企业所得税减免政策；对于符合条件的法人创业投资企业，

5、最新修订的报关单对往年有影响吗？

答：本次修订适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴。未来如有新政策出台，按新政策的相关规定填写报告。以前年度企业所得税申报相关规定与24号公告不一致的，不予追溯调整。纳税人调整上一年度涉税事项的，应当按照当年企业所得税申报表的有关规定进行调整。

6、企业所得税汇算清缴申报方式有哪些？一次填写的信息太多怎么办？

答：为提高纳税申报的准确性，节省纳税时间，建议选择网上申报方式。网上申报系统提供明确的填表指引和信息提示。今年，我局对电子税务局网上申报功能进行了优化。表格之间随时切换，表格相关数据会自动关联，无需一张一张保存表格；纳税人可以更方便、快捷、准确地填写报关单；同时，在线报关功能还支持单独填写，即您可以先填写一部分表格，暂时保存，不必一次性全部填写。网上申报系统支持先备案后缴费的方式。纳税人可先完成申报，只要在规定期限前缴纳，就不会产生滞纳金。

7、纳税人预计2020年企业所得税汇算清缴网上申报时间是什么时候？

答：目前，企业所得税申报系统的准备工作已基本完成。电子税务局年度企业所得税申报模块预计3月中旬上线。纳税人可关注电子税务局更新动态，及时登录电子税务局进行2020年度企业所得税申报。

八、企业所得税年度汇算清算申报后，纳税人是否可以不向主管税务机关报送？

答：2020年度居民企业所得税汇算清缴采取汇算清缴备查留存方式，即相关汇算清缴凭证由纳税人自行留存，仅需报送。主管税务机关要求时。纳税人享受企业改制所得税特别税收待遇、居民企业资产（股权）转让特别税收待遇或享受软件、集成电路产业优惠政策且不属于清单型的管理，按有关规定执行。应向税务机关报送有关资料。详见我局办税指南。

九、纳税人近两年在汇算清缴申报过程中使用“企业所得税政策风险提示服务系统”，对防范申报风险有很大帮助。此项服务能否在今年的汇算清缴申报流程中继续使用？？

答：系统以“互联网+税务”为基础，以大数据分析为手段，采用“风险体检”方式对申报数据进行核查，生成风险分析信息发送给纳税人，帮助企业化解风险提前。该系统将在清算和支付申报环节继续实施。

10、税务机关是否会强制使用企业所得税政策风险提示服务系统？

答：纳税人可以在申报时选择是否使用“企业所得税政策风险提示服务系统”进行风险扫描。纳税人对系统上报的可能填报问题进行确认。如经核实不属于申报问题交全额税怎么算企业所得税，可直接确认申报；如确有问题，修改申报资料，再使用“企业所得税政策风险预警服务系统”再次进行风险扫描，直至确认无问题后方可申报。

11.分支机构作为“非总部及分支机构纳税人”自主申报纳税。企业所得税年度申报为何不能享受小微企业税收优惠？

答：现行企业所得税实行企业税制。企业应当以法人为主体，计算缴纳企业所得税。《企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当合并计算缴纳企业所得税。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应当并入企业总机构，由企业总机构核算应纳税额，享受相关优惠政策。

12、纳税人如何便捷办理汇算清缴和退税？

答：企业所得税年度申报网上申报功能将主动提示已办结退税的纳税人在年度终结清算后申请退税抵免。纳税人确认申请表后，即完成退税申请。同时，纳税人也可登录电子税务局选择“我要办理税款”进入“一般退（扣）税管理”，填写并提交《退（扣）税申请表》 ”。

税务机关审批完成后交全额税怎么算企业所得税，纳税人可获得审批结果信息。纳税人也可在电子税务局登录并选择“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，查询办理进度及结果。

十三、2020年度企业所得税汇算清缴时是否需要申报优惠事项？

答：根据《国家税务总局关于发布修订后公告的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）要求，企业应当采取“自我认定、优惠事项的申报和享受，以及相关信息的留存和备案”。企业在进行年度企业所得税申报前，无需向税务机关报送企业所得税优惠备案材料。享受财税[2012]27号文件规定的税收优惠政策的软件和集成电路企业，应当按照“

十四、是否需要提交高新技术企业年度信息备案结果进行汇算清缴？

答：企业所得税汇算清缴资料应当按照汇算清缴通知书的要求提供，不需要报送年度备案结果。同时，我局将深圳市科创委印发的高新技术企业名单导入企业所得税网上申报系统，相关纳税人免于填写高新技术企业证书编号。报告。

15、企业所得税年度汇算清缴时发生的资产损失如何申报？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失数据留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号），企业只需填写每年向税务机关申报扣除资产损失时缴纳的企业所得税。申报表《资产损失税前扣除及税款调整明细表》不再报送资产损失相关信息。有关资料由企业留存备查。企业应当完整保存与资产损失有关的记录，并保证文件的真实性、合法性。

十六、企业所得税年度汇算清缴期满后是否可以更正？

答：汇算清缴期结束后，纳税人发现年度企业所得税申报有误的，可选择网上或现场更正申报。.

零申报怎么报税，能不能长期申报吗？(图)

零申报并不少见。所有不经营的企业都必须进行零申报。今天我们就来说说零申报如何报税，是否可以长期零申报。

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零申报如何报税

零申报是指当期没有发生应纳税所得额，增值税和企业所得税均为0，可以零申报。

零申报的操作过程不是很复杂，直接在网上就可以完成。

（1）打开电子税务局，登录账户。

（2）点击网上报税模块进入税务主界面生产企业企业所得税怎么算，

(3)选择增值税，填写报关单，零申报将表格中所有数据填入零，

(4) 在表格底部，纳税人需要进行数字签名。资料核对无误后，即可提交生产企业企业所得税怎么算，申报成功。（其他税种的零申报也是如此）。