过往经验:企业所得税计算公式

过往经验:企业所得税计算公式

根据《企业所得税条例》：企业所得税，按年计算，按月或按季预缴，月末或季末后15日内预缴：汇算清缴，在月末或季末后4个月内汇算清缴年多退少补，应纳企业所得税的计算公式为：应纳企业所得税=应纳税所得额×33%

根据《实施细则》，企业预缴所得税时，应当按照纳税期间的实际数额预缴。确有困难按实际预缴的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/2预缴。

4.或采用税务机关认可的其他方式预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：月（季）预缴所得税额=月（季）应纳税所得额×33%或：月（季）预缴所得税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或 1/4)×33%

企业应缴纳的企业所得税，按月（季）预缴企业所得税分怎么算的，于年度终了后在规定期限内计算缴纳，多退补缺。计算公式为：全年应纳税所得额=全年应纳税所得额×33%；

纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的企业所得税分怎么算的，由税务机关核定应纳税所得额。本例中，企业所得税的计算公式为：应纳企业所得税=税务机关核准的应纳税所得额×33%；核定的应纳税所得额=收入总额×应纳税所得额。