构建内控新体系的“开化做法”

　　受经济下行、银行业同质化竞争加剧、不良贷款反弹等多重压力的影响，因内管失控而出现的各类负面事件困扰着银行自身，也影响了公众对于银行的信任。浙江省开化农信联社针对理念制度滞后、发现问题整改难、操作风险隐患大、合规审计效率低等问题，积极探索审计新思路，从被动审计向主动审计转变，不断创新的管理手段，从惯性地“查、罚、纠”向“快、狠、准”转变，着力构建“以风险为导向，以控制为主体，以增值为目标”的内控新体系，取得了一些成效。

　　紧盯风险 坚持问题导向抓管理

　　完善制度强基础

　　一是突出“依法治社”理念。建立健全各项规章制度，规范员工行为。审计部门坚持有审必有果，在每个审计项目结束后对制度存在的缺陷提出建议，督促相关部门制定和完善相应的制度。近两年开化农信联社结合实际出台了《客户经理行为管理及排查办法》《信贷严管重罚管理办法》《“外勤助手”管理办法》《信用风险黑名单管理办法（试行）》等新制度，对不同岗位、不同业务领域形成了有效的制约和监督，强化了员工行为管理，实现了从“制度管人”向“制度树人”的有效转变。

　　二是突出审计前的“全面性”。利用系统周密分析历年检查发现的在不同领域、环节的高发违规问题，有效捕捉各类业务风险点、攻坚点，因人因社有针对性地开展审计项目，做到项目计划“全覆盖”。随着审计项目与检查项目不断增加以及“审计两库”系统建设的不断完善，审计部所收集的案例也越来越全面。

　　转变思路谋创新

　　一是推进事后查错纠弊功能向事中、事前的转变。2014年，开化农信联社依托省联社计算机辅助审计系统按年采集相关风险数据进行排查；2015年按季开展数据的采集与排查；2016年将排查项目按月纳入常态化管理，同时加强对检查人员的倒查机制建设，持续推进以非现场审计为主体的转型升级。

　　二是促进向服务与咨询功能转变。为提升被检查单位及员工对审计的认知和认同，夯实审计工作基础，创新推出“小课堂”沟通模式银 行 贷 款，从单纯的下发审计通报转变成定期或不定期到被审计单位开展风险案例培训，结合“走下去、请上来”的机关效能提升活动，实现有针对性的辅导交流银行信息港：www.yinhang123.net，促使越来越多的员工主动与审计工作人员进行沟通，树立合规理念，牢守风险底线。

　　多管齐下促合规

　　一是依托省联社和开化农信联社自身的多个系统数据间交叉检验，如计算机辅助系统、OCR系统、蜂巢数据系统等，实现省、县二级信息管理系统间预警数据共享和整合分析运用原文www.yinhang123.net，降低各项检查监督成本，实现信息共享，同时提高审计人员捕获审计线索和分析审计问题的范围和能力。

　　二是充分发挥各职能部门特点，实现部门间的横向配合以及部门与信用社间的纵向联动，做到群策群力，信息共享，共推互助，达到全方位整合资源、多层次监督管理，不断加强员工管理力度和排查的深度，进一步强化审计监督效能。

　　狠抓落实 依托手段创新强控制

　　快查问题促整改

　　一是加快对可疑数据的排查速度。从以年为时间节点逐步转为以季、月为时间节点开展可疑风险数据排查，并及时下发排查情况通报推荐www.yinhang123.net，做到OCR事后监督风险预警系统风险提示数据按天下发，及时提示风险。

　　二是加快对查出问题的整改速度。在审计项目或检查项目结束后下发相关整改通知书，明确整改时限，督促责任单位按规定整改到位。

　　三是加快对问题责任人的问责及处罚速度。由以往年末集中下达审计处罚决定书，调整为按审计流程规定的时间下达；发现较为严重的违规线索，及时移交给监察部门进行核实与责任追究。同时，审计部门及时跟进后续审计，杜绝整改与处罚未执行到位的现象。

　　狠抓落实改作风

　　一是问题整改责任制。开化农信联社“一把手”在审计报告（检查情况通报）上签发整改要求推荐www.yinhang123.net，明确部室或信用社负责人为整改第一责任人，各业务条线责任部门要牵头负责、督促信用社落实相关整改工作，提高被检查单位对问题整改的重视度，提升整改率。对整改落实及时到位的单位予以通报表扬；对整改不力的单位，相关业务负责部门要分析原因并督促被查单位落实整改。

　　二是处罚方式多样化。改变以往只注重经济处罚的片面性，实行经济处罚、纪律处分及其他处理方式并行，加强员工行为方面的违规责任追究力度，使员工自控风险。同时，逐年加大对员工行为违规的经济处罚力度，除经济处罚外，近两年联社对违规人员进行诫勉谈话、下岗清非、通报批评、行政记过处分以及劝退。

　　优化机制增士气

　　一是多角度运用审计成果，建立激励约束机制。将员工违反“禁止”性规定的问题，列入各信用社季度与年度考核，并在违规积分系统中相应扣除违规人员的积分，直接影响其自身的职业晋升。

　　二是坚持“质量至上”的工作理念银行信息港：www.yinhang123.net，建立“倒查”与“督办”机制。以往审计整改是“点对点”，以改错、纠正为主，员工会产生逆反情绪，从而导致整改的速度与效果不佳。当前，审计部坚持以问题为切入点，结合实际工作中存在的问题屡查屡犯现象，倒查检查人员的督促整改责任是否到位www.yinhang123.net，是否存在检查走过场的行为，强化检查人员责任意识。

　　强化应用 实现增值目标提成效

　　当前，审计工作目的已不仅仅局限于查错与纠正，更重要的是实现企业价值的提升。开化农信联社以条线、层级为整改对象，实现“发现一点、通知一线、做好一片、警示一群”的审计成效。

　　多维度、强分析，提升审计效率

　　开化农信联社审计部从海量的电子业务数据中，全面梳理、多维度对比分析，及时、准确寻找并判断风险的突破口，深入挖掘可供实施审计项目，强化监测、预警和分析能力。

　　一是分析不良贷款数据，确定专项审计项目。2015年，通过对不同担保方式贷款不良率情况进行分析发现，抵押贷款不良率高于保证贷款，是信用贷款不良率的两倍以上；通过对不良贷款按贷款金额进行分类分析，其中300万元以上抵押贷款剔除处置因素，不良率仅为1.35%，而100万-300万元抵押贷款不良率为2.64%、20万-30万元抵押贷款贷款不良率3.44%、5万-20万元抵押贷款不良率为5.68%。为此，2015年开展了300万元以下抵押贷款专项审计。

　　二是分析疑点数据，开展员工突击检查。综合分析计算机辅助审计系统中“还款资金来源于其他客户、贷款当日流入多个客户账户”疑点数据、事后监督风险预警系统中提示的相关“借冒名贷款、同一笔贷款10日之内3次转贷”等数据、“外勤通”助手员工上班时间异常活动轨迹，决定对两名客户经理进行“突击”离岗检查：发现两名客户经理违规笔数为54笔，金额1752.5万元，其中一名客户经理家属账户与其管片客户之间存在非正常资金交易3笔、金额11.2万元。

　　早预警、强总结，促进审计落地

　　一是通过“审计两库”系统从“攻守”两端对员工的操作风险进行防范。将近期员工较大的违规事项或较典型案例在工作平台上进行滚动发布，将一个问题向一类员工辐射，实现审计问题的提前预警。

　　二是结合问题库反映的问题对高发、频发的问题进行有针对性的组织学习并在相关的规章制度中进行体现、补充与完善银行信息港，引入“员工违规积分”，通过对每位员工违规问题进行统计并自动对员工行为进行多维度的交叉比对、分析，对员工素质进行全面评判，作为年度的评优与评先及员工竞升通道的参考因素，令审计查实的问题更好落地。