毛飞：中原银行计划财务部副总经理，中小商业银行健康有序地发展

毛飞：中原银行计划财务部副总经理，中小商业银行健康有序地发展

作者：中原银行计划财务部副总经理毛飞，

中原银行计划财务部盛文谦，

随着我国中小商业银行中间业务产品的不断丰富和规模的快速发展，中小商业银行对中间业务经营的重视程度逐渐加大，打造中间业务势在必行。业务管理系统。中小商业银行要在经营管理方面设立专门机构和专职人员，对中间业务发展进行集中管理、统一协调和规划，促进中小银行中间业务健康有序发展。规模商业银行，同时满足监管要求。

一、构建中小商业银行中间业务管理体系的必要性

近年来，我国商业银行中间业务呈现持续快速增长态势，部分股份制银行呈现跨越式发展态势。2017年上半年，国有银行平均占营业收入20%，上市股份制银行平均占营业收入30%，部分上市城商行营业收入占比超过20%收入。随着中间业务收入占比的逐步提高，中间业务的系统化管理变得越来越重要。目前，大多数中小商业银行还没有从战略发展的高度规划中间业务的发展。所以，

2、中小商业银行中间业务管理体系建设

规范、完备的中间业务管理制度，应当包括相应的组织制度、制度制度和控制制度。其中，管控体系又可细分为合规体系、计划体系、会计体系、价格体系、绩效考核体系。

三、中间业务组织体系

建立中介业务管理体系，首先要明确组织体系。中介业务具有范围广、跨度大、关联性差的特点。各类中间业务分散在多个部门，给中间业务管理带来很大困难。因此，在机构设置方面，符合条件的商业银行总行可设立专门的中间业务领导管理部门，各分支行应设立相应的中间业务职能部门。在推进机制方面，总分行成立了由行长及相关专业部门负责人组成的中间业务发展领导委员会，

中间业务发展领导委员会负责组织协调全行中间业务发展规划；中间业务领导管理部负责贯彻落实国家服务价格管理相关政策，制定全行各项服务价格管理政策和制度，推动中等收入考核激励机制落地；相关业务部门，分支机构、会计业务部、办公室、信息技术部作为执行和支持机构，负责执行所辖业务的服务价格，

4.中间业务系统

中间业务体系的建设需要以合规体系为基础。依据与中间业务相关的法律、法规和规范性文件，制定一系列与中间业务发展有关的规章制度，规范各类中间业务管理和业务工作，主要包括：

序列号

系统名称

主要内容

制度目的

建议部门

1个

《服务价格管理办法》

明确服务价格管理职责分工、制定调整、信息公开、减免实施、投诉处理、监督管理等一系列流程

规范商业银行服务价格管理，建立科学定价、规范管理、动态调整的机制和流程，促进中间业务健康发展。

中介业务领导管理部

2个

《中间业务收费减免管理办法》

明确中间业务减免范围、减免对象、减免权限、减免流程、违规处罚等一系列流程

提高商业银行中间业务收费管理水平，规范中间业务收费减免操作流程，充分发挥减免手续费政策促进市场拓展的作用。

中介业务领导管理部

3个

《中间业务核算管理办法》

明确中间业务收入和中间业务支出的会计原则、会计科目、核算方法、会计处理程序等

建立统一规范的中间业务会计制度，完善中间业务核算主体，促进中间业务会计核算的真实性和完整性。

中间业务核算管理部

4个

《中间业务管理制度汇编》

梳理与商业银行中间业务相关的法律法规和规范性文件

为服务收费行为提供法律规定和政策依据。

中介业务领导管理部

5个

具体业务扣除规则

银行承兑汇票敞口风险管理费、保函费等具体中间业务实施细则，包括职责分工、审批流程等。

提高专项业务减免费审批效率，促进相关业务健康发展

具体业务管理部门，如公司业务部、贸易融资部等。

其中，《服务价格管理办法》和《中间业务减免费管理办法》是中间业务的基本管理办法。《会计核算管理办法》是中间业务的基本核算方法。建议中间业务会计主管部门出台，以促进形成规范的中间业务会计制度。由中间业务主管部门出具，便于商业银行在合法合规的前提下对服务价格进行管理；具体业务减免规则为具体中介业务减免流程，并建议由相关业务管理部门出具，以促进相应业务的完善。提高审批效率，促进中间业务健康发展。

5、中间业务管控体系

（一）合规制度

1、内部定期全面检查和不定期抽查

完善监督检查机制。总行定期对分支机构进行全面检查，不定期抽查。发现服务收费违规行为的银行中间业务发展措施，应当限期整改。，对主线分管部门的负责人，也要对领导负责。

此外，进一步加强客服档案管理，做好收费“留痕”管理工作。凡是为客户提供服务的大额收费，均应建立完整的书面档案，统一编号管理。

2、配合监管机构的外部检查

中间业务牵头管理部门、各业务部门、合规部门、审计部门配合外部监管机构检查，发现问题，及时整改，确保中间业务合规发展。

3、防范中间业务风险

与代理、支付结算、银行卡等金融服务业务不同，商业银行的中间业务产品，如担保承诺、信用证、金融衍生品、投资银行产品等，将形成商业银行。 ' 或有资产、或有负债仍存在一定的经营风险。商业银行应建立相应的风险监测和风险处置机制，确保中间业务健康发展。

(2) 规划系统

一、中间业务发展指引

通过制定《中间业务发展指引》，分析国内银行中间业务发展现状和国内外银行中间业务发展趋势，快速准确把握各项金融创新和市场动态变化，努力探索和创新满足市场需求的深度解决方案。水平、高效的中间业务，并结合行业发展趋势，明确商业银行未来中间业务规划目标，制定相应的中间业务发展措施，明确责任部门和职责分工，为中介业务发展。

2.中间业务产品手册

对全行各条线的中间业务产品进行全面梳理，分行、零售、金融市场三大板块全面分类列出所有相关中间业务产品。其中，公司银行业务板块主要包括结??算业务、担保承诺、投资银行业务、现金管理业务、国际业务等；零售银行业务板块主要包括借记卡业务、信用卡业务、网上金融业务等；金融市场板块主要包括债券承销、顾问等投资产品。

产品手册的具体内容包括产品定义、归口管理部门、产品分类及收费标准、核算项目、收费场景、发展战略及推广措施、营销案例等。梳理中间业务产品手册，主要为各级机构日常经营管理提供指导，促进中间业务有序发展，加快中间业务产品融合创新和业务提升。

样本产品手册：

三、服务价格表

根据中间业务创新发展和市场定价变化，在同行研究的基础上，不断丰富中间业务产品，适时调整中间业务产品定价，组织编制更新《中间业务服务《价格表》并定期公布，为各类中介业务收费提供价格依据。

4.建立立体培训体系

重视业务部门和分支机构的培训和指导，定期进行中级业务培训，包括中级业务规划、产品、营销、系统、会计等。

中间业务规划培训内容包括中间业务收入与同行对比、中间业务总体发展方向、中间业务具体业务发展方向。通过中间业务规划培训银行中间业务发展措施，明确中间业务未来发展规划，有效提升全行中间业务管理水平。

中间业务产品和营销培训包括公司线和零售线中间业务相关产品介绍和相应的营销策略，通过中间业务产品和营销培训，确保一线业务人员充分了解商业银行中间业务产品和营销技巧，以及稳步推进中间业务业务发展。

中间业务制度培训，确保制度制定后各分行深入了解并严格执行，加强政策宣传，确保全行相关业务人员充分了解政策规定；会计培训确保相关会计人员准确使用中间业务会计科目，确保会计信息真实、准确、完整。

（三）会计制度

1.完善会计科目采集

目前的中间业务核算科目主要包括银行卡业务收入、支付结算业务收入、代理业务收入、担保承诺业务收入、咨询业务收入、托管业务收入、理财业务收入等。随着中间业务的快速发展产品，以及互联网金融业务的快速兴起，中间业务产品层出不穷，要求商业银行不断完善中间业务收入的核算科目，制定细化的科目规范，明确各中间业务收入科目的核算内容，以及确保中间业务核算的完整性和准确性。

2. 开发收入核算系统

目前，由于商业银行存贷款业务核算发展相对成熟、自动化程度高，中间业务核算起步较晚，不如存贷款业务标准化。随着我国商业银行中间业务的快速发展，中间业务的核算将变得更加复杂。因此，开发中间业务会计系统，完善中间业务会计核算的自动化管理，尽可能避免人工核算造成的会计差错显得更为重要。

（四）价格体系

一、业务审批

对新增和调整后的市场价服务项目，严格按照《服务价格管理办法》流程，遵循收入覆盖成本的基本原则，以成本效益综合测算为依据，将市场竞争与风险相结合，有条件、参照行业协会指导、行业间定价水平，综合考虑服务方式、品牌、渠道、个人、企事业单位的承受能力等，进行业务审批，确保定价和质量- 价格一致性。

2、减免审批

为落实金融支持小微企业相关政策措施，有效缓解小微企业融资难、融资贵问题，同时降低企业融资成本，助力小微企业发展。实体经济，并考虑客户的综合收益，商业银行承担的部分中间业务相关费用可能会减免。

国家明确要求减免的服务项目，严格按照有关政策规定执行，其他中介业务收费的减免，严格按照授权审批程序执行。有具体减免规定的，按照减免规定执行，无具体减免规定的，参照《中间业务减免管理办法》执行。免费过程中，考虑客户的综合收益，充分发挥减免费政策促进市场拓展的作用。

（五）绩效考核制度

一、预算与考核

适当提高中间业务收入考核权重，提高总行各部门、分行、县级支行中间业务收入考核指标的权重和上限，引导和鼓励全行大力发展中介业务，建立健全有效的激励机制、奖惩机制和相应的考核办法。

2.跟踪分析

对制定的中介业务计划和相关预算考核目标进行跟踪分析，通过定期通报各机构、部门的中介收支进度，不断促进中间业务发展。

3.资源配置

优化中间业务资源配置，按照投入产出匹配原则，提高中间业务成本分摊系数。根据主推的中间业务产品，计划尝试分配战略费用。同时，实现资源配置个人核算，提高中间业务收入的资源配置比例，形成阶梯式资源配置。

随着商业银行息差的不断收窄，中间业务的快速发展为中小商业银行的未来开拓了新的市场空间，大力发展中间业务对中小商业具有重要意义银行。因此，中小商业银行应努力抓住各种市场机遇，充分利用自身资源，逐步构建中间业务管理体系，建立高水平、高效率的中间业务经营机制，不断发展。新的利润增长点，才能在激烈的竞争中日益站稳脚跟。

参考：

[1]罗嘉．浅谈商业银行中间业务会计核算中存在的问题及对策[J]. 金融会计。2011 (11).

[2] 陈勉．商业银行中间业务定价管理探讨[J]．后研究。2009 (6).

[3] 刘斌．商业银行中间业务发展现状与创新对策[J]．上海经济研究。2008(10)．

[4] 徐世杰．商业银行必须重视中间业务的法律风险[J]. 海南金融．2005（1）。

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