境外投资涉税问题有哪些？ |分享会计财税分享

境外投资涉税问题有哪些？ |分享会计财税分享

投资海外矿山是一个很好的发展项目，财务管理和涉税内容与国内投资略有不同。 那么这种境外投资项目如果没有发票境内境外企业所得税怎么算，在财务上应该怎么处理呢？ 会有哪些税务问题？ 小编在分享会计师“一对一榜单”栏目中境内境外企业所得税怎么算，分享一个会计师罗少明女士回答的相关问答示例，供大家参考。 更多财税知识和案例，请关注共享会计查询学习。

问：

我们是广州的一家公司，是一般纳税人。 公司在缅甸投资一座矿山，发生的成本费用共计1000万元。 详情如下所示：

1、邀请缅甸人到缅甸进行采矿工作。 属于缅甸金三角地区。 没有税务局，没有工商局，什么都没有。 当地接受人民币，直接用人民币支付。

2、挖矿时，用人民币现金支付给当地人一笔挖矿费。

3、在当地采购机器、材料等，均以人民币现金支付。

4. 以上均无发票，无正式文件。 只有手写收据，没有地税申报单。

5、委托公司办理清关，将矿石运入广州。 从缅甸运回的矿石以含税1500万元的价格卖给了广州当地一家国企。

打扰一下：

1. 我公司是否需要为那些在缅甸工作的员工申报个税？ 如何申报？ 我公司支付的工资可以计入成本吗？

2、我公司在缅甸的成本，比如采矿费、外购材料、机器等，只有手写的收据，可以计入成本吗？ 国税局批准了吗？

3、如果税务局不认可这些成本，还有什么好的解决办法？ 毕竟，这些都是我们公司的真实成本。 如果不能抵扣，那么缴纳的税费就太高了。

4、我公司开展上述业务需要缴纳哪些税费？

中级会计师罗少明女士回答：

1、纳税人为中国境内的公司或企业，拟与缅甸当地人签订劳动合同，所得收入由境内派出单位支付或负担的，境内派出单位为个人所得扣缴义务人税，税款由中国境内派出单位缴纳。 预扣和付款。

收入由在境外任职、受聘的中资机构支付和承担的，可以委托其境内派出（投资）机构代征税款。

在境外受雇超过一定时间的，根据有关国家（地区）与我国签订的税收协定，在我国境内派出单位支付或者负担的工资、薪金，可以申报缴纳向您所在国家（地区）的主管税务机关征税。

自行申报：纳税人取得境外所得，须在规定期限内向境内主管税务机关申报纳税。

其中，工资薪金按12个月平均分摊计算，税法允许的可扣除费用按月扣除。

纳税人的境外所得按照规定交付给派出单位的部分，经主管税务机关审核，能够提供有效合同或者证明的，准予从境外所得中扣除。

计算应纳税额时，可以扣除境内派出单位代扣代缴的个人所得税。

纳税人在境外国家或者地区实际缴纳的个人所得税低于该国家或者地区规定的扣除限额的，按差额补征； 超过该国家或地区规定的扣除限额的，超出部分在该国家或地区不征税。 但可在以后纳税年度从所在国家或地区的扣除限额余额中扣除。 扣除期限最长不得超过五年。

2、我司在缅甸的成本，如采矿费、外购材料、机器等，只有手写的收据，可以计入成本。 主管税务机关如对此收据有疑问，可向境外公证机构索取证明，经确认后予以退回。 如果不能出具境外公证机构的证明，这些费用将不予确认。

3.如果税务局不承认这些费用，可以通过支付佣金的方式解决。

4、以含税价格1500万元出售给广州地方国企，需缴纳增值税及附加、进口关税、企业所得税、印花税。