代扣代缴终端功能上新！本文教你如何帮员工申报个人养老金扣除

代扣代缴终端功能上新！本文教你如何帮员工申报个人养老金扣除

11月25日，个人扣缴税终端和个人所得税APP更新，分别增加“个人养老金扣除信息采集”和“个人养老金扣除信息管理”功能，支持录入个人养老金缴费信息以减税。 下面我们就来看看个人养老金扣除如何征收和申报吧。

关于个人养老金的八个常见问题

问答.1

问：近日，自然人代扣代缴终端新增个人养老金信息采集模块。 什么是个人养老金，与个人参加职工基本养老保险是同一个概念吗？

答：不是。个人养老金是指由政府政策支持个税申报预填，个人自愿参加，市场化运作，实现养老保险补充功能的制度。 个人养老金实行个人账户制度，缴费全部由参保人自行承担。

问答.2

问：单位职工参加了城镇职工基本养老保险，是否还能参加个人养老保险？

答：是的。 个人养老保险参保人为在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

问答.3

问：个人养老金缴费有年度上限吗？ 有支付限额吗？

答：有金额限制，但没有次数限制。

参保人每年缴纳的个人养老金最高限额为12000元，参保人每年缴费不得超过缴费额度上限。 参加者可按月、分期或按年缴费，缴费金额于一个自然年累计，并于下一年度重新计算。

问答.4

问：如何开立个人养老金账户？

答：方式一：通过全国社会保险公共服务平台、国家人力资源社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333 APP等全国统一在线服务门户；

方式二：通过商业银行渠道在信息平台开立个人养老金账户。

问答.5

Q：参加个人养老金和个人所得税有关系吗？

答：当然，不同的环节有不同的税收政策。

缴费时：个人养老基金个人账户缴费按每年12000元的限额标准从综合收益或营业收入中扣除；

投资收益：计入个人养老基金账户的投资收益暂免征收个人所得税；

领取时：个人领取的个人养老金不计入综合所得，按3%的税率单独计缴个人所得税。

问答.6

Q：支付环节可以根据实际情况从综合收益或营业收入中扣除。 扣款有时间要求吗？

回答：

1.工资薪金所得、个人所得税和劳务所得按累计扣缴方式代扣预缴的，可在当年代扣代缴期间按限额标准内的实际数额扣除，或次年决算；

2、劳动报酬、稿酬、特许权使用费等其他收入或营业收入，在下一年度汇算清算时，按照限额标准内的实际数额扣除。

问答.7

问：个人养老金税前扣除从什么时候开始实施，有期限吗？

答：自2022年1月1日起，个人养老金实行税收递延优惠政策，没有期限。

问答.8

问：缴纳保费时个税申报预填，可以按照12000元/年的限额标准从综合收益或营业收入中扣除。 有每月扣除限额吗？

答：没有，只有年度扣除上限，每月按当月实际缴费金额进行扣除。 例如，某月王某缴纳个人养老金12000元，则其1月份个人养老金从综合收入中扣除的金额为12000元。

如何采集个人养老金扣除信息？

方式一：通过个人所得税手机APP自行领取

1）将个人所得税APP更新至最新版本：打开APP后，会自动提示更新或到应用市场下载更新。

【个人中心】-【关于】会提示是否是最新版本和版本更新。

2）缴费人登录“个人所得税APP”后，点击【纳税办理】，点击【代扣代缴】栏目下的【个人养老金扣除信息管理】；

3）进入【个人养老金扣除信息管理】页面后，点击【授权管理】-【授权】

4）返回【个人养老金扣除信息管理】页面后，点击【扫码录入】输入个人养老金缴费凭证二维码

5）进入个人养老金扣除信息确认页面，自动显示个人信息和缴费信息

点击【下一步】选择报告方式，点击【提交】。

【扣缴义务人申报】：本次申报的个人养老金将在扣缴义务人每月为您办理代扣代缴工资薪金个人所得税申报时扣除；

【年度综合收益自行申报】：在您办理年度结算时进行税前扣除。

6）扣缴单位下载采集数据：扣缴义务人登录自然人电子税务局（扣缴终端）后，点击首页功能菜单下的【个人养老金扣除信息采集】-【下载更新】-可以选择下载所有人员或下载指定人员的个人养老金扣除信息。

方式二：单位通过自然人电子税务局（扣缴终端）代征税款

1）首先将扣缴终端升级到最新版本V3.1.183，首页右下角【关于】会提示是否为最新版本以及版本更新情况。

2）在首页功能菜单下，点击【个人养老金扣除信息采集】-【新增】或【导入】，录入个人养老金缴费凭证代码、凭证类型、缴费月份、缴费金额等信息。 保存后【提交】。

如何采集个人养老金扣除信息？

个人养老金税前扣除需填写【个人养老金缴费凭证代码】或【个人养老金缴费凭证二维码】，凭证可通过以下方式下载。

搜索全国社会保险公共服务平台（），注册登录后选择【个人养老金】-【缴费凭证查询打印】

然后点击左侧【支付凭证查询打印】

注：每月5日起，参保人可通过全国社会保险公共服务平台查询、下载上月个人养老金缴费凭证； 每年1月15日起，参保人可查询、下载上一年度个人养老金缴费凭证。

参与者输入存款年、月或年

填写查询日期格式参考：年（2022）、月（202201）

点击【下载支付凭证】

凭证右上角有【个人养老金缴费凭证代码】和【个人养老金缴费凭证二维码】

单位预缴税款如何申报？

以填写正常工资、薪金为例，进入【填写正常工资、工资】-【预填扣除信息】-勾选【我确认需要自动预填】-【预填内容】选择个人养老金-【预填人员】 】 可以选择全部人员或选定人员—【确定】

【累计扣除】中的个人养老金会自动带出相关扣除额

-结尾-

扫描二维码邀请加入各区税局公益群